قوانين الضرائب أكثر تعقيدًا مما يمكن للشخص العادي فهمه بسهولة ؛ إن القذف في هذا المزيج بمختلف الأشياء ، قد يُسمح أو لا يُسمح للمنظمات المعفاة من الضرائب بالقيام به يهدد بجعل مهمة فهم البشر خارقة للطبيعة. ومع ذلك ، في الواقع ، ليست القضية معقدة ، والقيود المفروضة على ما يمكن أن تفعله الكنائس والمنظمات الدينية ليس من الصعب الالتزام بها.
أنظر أيضا:
- لماذا فرض الضرائب على مسائل الدين
قضايا المحكمة:
- Texas Monthly، Inc. ضد بولوك
- الكنيسة الموحدة الأولى ضد مقاطعة لوس أنجلوس
1. الإعفاءات الضريبية ليست حقًا
أهم شيء يجب أن نفهمه هو أنه لا توجد مجموعة ولا توجد كنيسة تدين بإعفاء ضريبي. هذه الإعفاءات من الضرائب المختلفة لا يحميها الدستور بأي شكل من الأشكال ، بل يتم إنشاؤها بواسطة الهيئات التشريعية ، وتنظمها الهيئات التشريعية ، ويمكن أن تتخذها الهيئات التشريعية. في الوقت نفسه ، لا يحظر الدستور الإعفاءات الضريبية - بما في ذلك الإعفاءات بالنسبة للجماعات الدينية.
قضايا المحكمة:
- Walz v. Commission Commission of the New York
2. يجب أن تكون الإعفاءات الضريبية متاحة للجميع
القيد الوحيد على كيفية تصرف الهيئات التشريعية عندما يتعلق الأمر بإنشاء إعفاءات ضريبية وإعفائها هو أنه لا يُسمح لها بالقيام بذلك بناءً على تفضيلات المحتوى أو بناءً على إخفاق المجموعة في أداء قسم معين. بمعنى آخر ، بمجرد إنشاء إعفاءات ضريبية على الإطلاق ، فإن عملية السماح لمجموعات معينة بالاستفادة منها مقيدة بالحقوق الدستورية.
على وجه الخصوص ، لا يمكنهم إعطاء إعفاءات لمجموعة لمجرد أن المجموعة دينية ، ولا يمكنهم سحب إعفاءات لنفس السبب. إذا تم إنشاء إعفاءات ضريبية للمجلات أو الكتب أو أي شيء آخر ، فيجب أن تكون الإعفاءات متاحة لجميع الأطراف ، وليس فقط للمتقدمين بالدين وليس فقط للمتقدمين العلمانيين.
المزيد : هل الإعفاءات الضريبية إعانة؟
قضايا المحكمة:
- Texas Monthly، Inc. ضد بولوك
- الكنيسة الموحدة الأولى ضد مقاطعة لوس أنجلوس
3. الإعفاءات الضريبية مرتبطة بالسياسات العامة
إذا كانت مجموعة معفاة من الضرائب - دينية أو علمانية - تروج للأفكار التي تتعارض مع السياسات العامة الهامة (مثل إلغاء التمييز العنصري) ، فقد لا يتم منح وضع الإعفاء الضريبي للمجموعة أو تمديده. يتم توفير الإعفاءات الضريبية في مقابل المجموعات التي تقدم الخدمات للمجتمع ؛ عندما تقوض المجموعات الأهداف الهامة للمجتمع ، فإن الإعفاءات الضريبية لم تعد مبررة.
أكثر من ذلك : عندما لا تكون الجمعيات الخيرية خيرية
قضايا المحكمة:
- Coit v. Green
- بوب جونز ضد الولايات المتحدة
4. لا توجد إعفاءات ضريبية للنشاط التجاري
تقتصر الإعفاءات الضريبية بالكامل تقريبًا على تلك الشؤون الدينية وليس التجارية بطبيعتها. وبالتالي ، هناك العديد من الإعفاءات الضريبية على الممتلكات التي تملكها الكنائس وتستخدم للعبادة الدينية ، ولكن عادة ما يتم رفض الإعفاءات على الممتلكات المستخدمة في التجارة والأعمال. سيتم استثناء موقع الكنيسة الفعلية ، لكن موقع متجر الأحذية الذي تملكه الكنيسة نادرًا ما يكون معفيًا.
قضايا المحكمة:
- Diffenderfer ضد الكنيسة المعمدانية المركزية
- جيبونز ضد مقاطعة كولومبيا
وينطبق الشيء نفسه على الدخل من المبيعات. الأموال التي تحصل عليها الكنيسة من تبرعات الأعضاء ومن الاستثمارات المالية تعامل عادةً كإعفاء من الضرائب. من ناحية أخرى ، فإن الأموال التي تحصل عليها الكنيسة من بيع السلع والخدمات - حتى بما في ذلك السلع مثل الكتب والمجلات الدينية - سوف تطبق عادة ضريبة المبيعات ، ولكن ليس ضريبة الدخل في الطرف الآخر.
قضايا المحكمة:
- جيمي سواغارت الوزارات ضد كاليفورنيا
- هالر ضد بنسلفانيا
5. الموظفين دفع ضرائب الدخل
يجب على الأشخاص الذين تدفعهم الكنيسة ، سواء كانوا وزراء أو عمال ، دفع ضرائب الدخل على أرباحهم. هذا صحيح أيضًا عندما يتعلق الأمر بضرائب الرواتب الأخرى مثل ضريبة التأمين ضد البطالة وضريبة الضمان الاجتماعي. الاستثناء الوحيد في هذا الأمر هو النظام القديم الأميش: لا يتعين عليهم دفع مثل هذه الضرائب عند العمل لحسابهم الخاص ، لكن يتعين عليهم الدفع عند توظيف آخرين ، حتى غيرهم من الأميش.
المزيد : الإعفاءات الضريبية المتاحة للكنائس
قضايا المحكمة:
- معبد إنديانابوليس المعمداني ضد الولايات المتحدة
- الولايات المتحدة ضد لي
6. لا يسمح لأي نشاط سياسي للمرشحين أو ضدهم
تكون الإعفاءات الضريبية الخاصة بالكنيسة في خطر إذا كانت المنظمة تمارس نشاطًا سياسيًا مباشرًا إما ضد أو نيابة عن مرشح سياسي أو في محاولة للتأثير بشكل مباشر على تمرير تشريع معين. للكنائس والمنظمات الدينية ، تمامًا مثل أي منظمة خيرية معفاة من الضرائب ، حرية التعليق على أي قضايا اجتماعية أو سياسية أو أخلاقية. ومع ذلك ، لا يجوز لهم التحدث مع أو ضد المرشحين السياسيين إذا كانوا يرغبون في الاستمرار في الإعفاء من الضرائب. قد يعني فقدان حالة الإعفاء من الضرائب كلاً من الاضطرار إلى دفع ضرائب الدخل وأن التبرعات للمجموعة لن تكون معفاة من الضرائب من قبل المانحين.
قضايا المحكمة:
- الولايات المتحدة ضد كريستيان أصداء وزارة وطنية
- فرع الوزارات ضد روسوتي
